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undefinedModulbeschreibung MW49

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre im Masterstudiengang (Studierende mit Studienbeginn ab Wintersemester 2016/2017)

Für Studierende, die ihr Masterstudium ab dem Wintersemester 2016/2017 beginnen, werden zwei Wahlpflichtmodule zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre angeboten:

  • MW49: Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre (8 SWS, 16 ECTS)
  • MW50: Ausgewählte Fragen der Unternehmensbesteuerung (4 SWS, 8 ECTS).

Es besteht keine Verpflichtung, beide Wahlpflichtmodule zu absolvieren. Studierende, die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre vertiefen möchten, haben folgende Möglichkeiten:

  • Absolvierung (nur) von MW49 oder nur von MW50.
  • Absolvierung von MW49 und MW50.

Studierende, die vor dem Wintersemester 2016/2017 ihr Masterstudium in Düsseldorf begonnen haben, können nach der Prüfungsordnung die neuen Module nicht belegen.

Modul MW49: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Das Masterstudium der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre soll die Fähigkeit vertiefen, die steuerlichen Folgen ökonomischer Sachverhalte methodisch zu bestimmen und zu quantifizieren sowie Risiken zu erkennen und geeignete Handlungsalternativen zur Erreichung von unternehmerischen Zielen unter Vermeidung negativer steuerlicher Wirkungen zu entwickeln. Darüber hinaus soll das Urteilsvermögen so geschult werden, dass die Studierenden die für den Bereich der Unternehmensbesteuerung relevanten Steuerrechtsnormen unter betriebswirtschaftlichen und juristischen Gesichtspunkten kritisch würdigen können.


Unabdingbare Voraussetzung für das Masterstudium ist die genaue Kenntnis der steuerrechtlichen Grundlagen der Unternehmensbesteuerung einschließlich ihrer methodischen Anwendung sowie die Beherrschung von Grundkenntnissen der Besteuerung mittelständischer Unternehmen, von Konzernunternehmungen und der internationalen Unternehmensbesteuerung.


Das Modul MW49: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre ist als zweisemestriges Modul ausgestaltet und kann in jedem Semester (mit Ausnahme des letzten Semesters) begonnen werden. Die Modulabschlussklausur wird in jedem Semester angeboten.

Lehrveranstaltungen

Das Wahlpflichtmodul MW49: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre erfordert den Besuch der folgenden Pflichtveranstaltungen:

  • Kurs 1: Repetitorium der Unternehmensbesteuerung (2 SWS).
  • Kurs 2: Internationale Unternehmensbesteuerung (2 SWS).
  • Kurs 3: Besteuerung von Konzernunternehmungen (2 SWS)

Sowie einen Kurs nach Wahl des Studierenden aus folgendem Angebot:

  • Kurs 4: Seminar zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre (2 SWS)
  • Kurs 5: Ausgewählte Probleme der steuerlichen Gewinnermittlung (2 SWS)

Zudem wird in jedem Semester eine freiwillige Examensfallübung angeboten, in der Klausurfälle früherer Semester gemeinsam gelöst werden.


Generell erforderliche Teilnahmevoraussetzung für den Besuch des Moduls MW49 ist das Vorhandensein von Grundkenntnissen des Ertragsteuerrechts und des Verkehr- und Substanzsteuerrechts sowie der methodischen Anwendung dieser Grundkenntnisse auf unternehmerische Fragestellungen, einschließlich der Fähigkeit, konkrete Steuerfälle systematisch, vollständig und zutreffend zu lösen.


Für folgende Kurse werden spezielle Teilnahmevoraussetzungen empfohlen:

  • Kurs 4: Vorheriger Besuch des Kurses 2 oder 3.

Voraussetzung für die Vergabe von ECTS-Punkten ist die erfolgreiche Teilnahme an der schriftlichen Modulabschlussprüfung bzw. für Zusatzleistungen die Anfertigung eines Referats und Vortrag desselben.

Musterstudienplan

Zum Studium des Wahlpflichtmoduls MW49: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre wird folgender Musterstudienplan empfohlen:

Start im WS

Start im SS

Wintersemester

Kurs 1: Repetitorium der Unternehmensbesteuerung

Kurs 2: Internationale Unternehmensbesteuerung

Sommersemester

Kurs 3: Besteuerung von Konzernunternehmungen

1 Kurs aus dem Wahlangebot

Kurs 3: Besteuerung von Konzernunternehmungen

1 Kurs aus dem Wahlangebot

Wintersemester

Kurs 1: Repetitorium der Unternehmensbesteuerung

Kurs 2: Internationale Unternehmensbesteuerung

 

 

Nähere Beschreibung der Veranstaltungen

Kurs 1: Repetitorium der Unternehmensbesteuerung

Ziel des Repetitoriums ist es, die Kenntnis der steuerrechtlichen Grundlagen in den wichtigsten Bereichen der Unternehmensbesteuerung im Sinne eines Master Alignments aufzufrischen und Wissenslücken zu schließen. Die Grundlagen der Unternehmensbesteuerung und die Fähigkeit, steuerrechtliche Fälle systematisch, vollständig und zutreffend zu lösen, wird im Rahmen zahlreicher Fallstudien und Übungsaufgaben aktiv trainiert.


Beachten Sie, dass das Repetitorium kein ausreichender Ersatz ist, um (fast) vollständig fehlende Kenntnisse der Unternehmensbesteuerung aufzuarbeiten.

Kurs 2: Internationale Unternehmensbesteuerung

Ziel des Kurses ist es, die sich aus der Internationalisierung der Geschäftstätigkeit von Unternehmen ergebenden steuerlichen Konsequenzen zu untersuchen. Erörtert werden die Methoden und Maßnahmen zur Vermeidung von Doppelbesteuerungen und Minderbesteuerungen. Eingegangen wird auf das nationale deutsche Außensteuerrecht, das OECD-Musterabkommen und das EU-Recht. Sodann wird die Besteuerung der ausländischen Geschäftstätigkeit von in Deutschland ansässigen Personen analysiert („Outbound“-Investitionen) und der umgekehrte Fall der Betätigung von Steuerausländern in Deutschland („Inbound“-Investitionen). Zudem werden wichtige Bereiche der internationalen Steuerplanung erarbeitet.

Kurs 3: Besteuerung von Konzernunternehmungen

Ziel des Kurses ist es, spezifische Steuerwirkungen in Konzernen – verstanden als eine Mehrzahl rechtlich selbständiger Unternehmen unter einheitlicher wirtschaftlicher Leitung – zu analysieren und Möglichkeiten zur Gestaltung aufzuzeigen. Behandelt werden insbesondere steuerliche Fragen der Aufbauorganisation von Konzernen, des Waren- und Dienstleistungsverkehrs, der Finanzierung und der Verlustverwertung, der Umstrukturierung und des Unternehmenskaufs.

Kurs 4: Seminar zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre

Ziel des Seminars zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre ist es, aktuelle Entwicklungen und Problemstellungen aus dem Bereich der Unternehmensbesteuerung auf dem neuesten Forschungsstand zu diskutieren. Referate der Studierenden führen in die jeweilige Themenstellung ein, die anschließend in der Diskussion gezielt vertieft wird.

Steuerliche Kenntnisse aus mindestens einem der Pflichtkurse sind erforderlich.

Kurse 5: Ausgewählte Fragen der steuerlichen Gewinnermittlung

Ziel des Kurses ist es, aktuelle und praxisrelevante Problemstellungen im Bereich der steuerlichen Gewinnermittlung zu analysieren und auf dem neuesten Erkenntnisstand zu diskutieren. Die Studierenden sollen in die Lage versetzt werden, sich kritisch und abgewogen und unter Anwendung wissenschaftlicher Methoden an der Lösung gegenwärtig diskutierter fachlicher Probleme der steuerlichen Gewinnermittlung  zu beteiligen.

Modulabschlussklausur

Das Modul wird durch eine 3-stündige Klausur abgeschlossen. Die Klausur umfasst einen Aufsatzteil und einen Fallteil, die beide gleichgewichtig sind und beide bearbeitet werden müssen. 

Im Aufsatzteil soll gezeigt werden, dass die Studierenden in der Lage sind, die steuerlichen Konsequenzen im Hinblick auf ein bestimmtes betriebliches Entscheidungsproblem systematisch und zutreffend darzulegen und kritisch zu diskutieren; gestellt werden  drei Themen, von denen zwei zu bearbeiten sind.

Im Fallteil sollen die Studierenden ihre Fähigkeit zeigen, komplexe Steuerfälle systematisch, vollständig und zutreffend lösen zu können. Der Fallteil enthält 3 konkrete Steuerfälle, von denen möglichst viele vollständig und zutreffend gelöst werden sollen. Das Bestehen des Fallteils setzt neben dem Erreichen einer Mindestpunktzahl voraus, dass mindestens ein Fall zu mindestens 75% vollständig und zutreffend gelöst wird.

Steuergesetze und Steuerrichtlinien sind als Hilfsmittel in der Klausur zugelassen, sofern sie keine Eintragungen enthalten.

Projektarbeit

In Anlehnung an das Wahlpflichtmodul MW49 besteht jeweils im Sommersemester im Seminar zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre die Möglichkeit, eine Projektarbeit gemäß der Prüfungsordnung anzufertigen. 

 

 

Verantwortlich für den Inhalt: E-Mail sendenProf. Dr. Guido Förster